社保入稅，別再用這10種方法規(guī)避社保

社保已入稅，千萬別再用這10種方法規(guī)避社保啦

據(jù)不完全統(tǒng)計，11月1日起社保費交由稅務(wù)部門征收的地區(qū)包括北京、上海、山東、山西、湖北等15個地區(qū)。這就意味著之前暫緩實施的社保費交由稅務(wù)部門征收終于正式落地實施了。

什么是社保入稅？

“社保入稅”并不是今年才出現(xiàn)的，是來源于2018年7月20日印發(fā)的《國稅地稅征管體制改革方案》，里面明確提到將基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、事業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。社保入稅后，稅務(wù)機關(guān)成為了直接的征管主體。因此，社保入稅只是將社保費的繳納地點或者征收機關(guān)做了改變，由原來的社保部門轉(zhuǎn)移到了稅務(wù)部門。

社保入稅對企業(yè)有什么影響？

1、社保繳費基數(shù)透明化。社保歸屬稅務(wù)局之后，稅務(wù)局只要按照企業(yè)發(fā)放的工資薪金，就能推算出企業(yè)是否少繳、漏繳社保等。

2、個稅繳納和社保繳納相關(guān)聯(lián)。社保繳納依據(jù)與個稅的繳納依據(jù)是相同的，能夠根據(jù)社保的基數(shù)，推算出是否少繳、漏繳個稅。

3、成本大幅上升。有些企業(yè)為了少繳納社保，按照最低基數(shù)申報，社保入稅之后，只能按照實際薪金繳納社保，因此，企業(yè)的成本也因此上升了。

社保入稅之后，對于想通過不繳納或者少繳納社保的方法來規(guī)避社保，從而減少成本的企業(yè)而言，以下這10種規(guī)避社保的方式不可取。

1、用“非全日制”代替“全日制”用工

企業(yè)在經(jīng)營過程中，難免會有一些流動性比較大的員工，如：保安、保潔等。由于流動性大，部分企業(yè)會出現(xiàn)不愿意為員工購買社保的情形。對于此類員工，部分企業(yè)會想通過“非全日制”代替流動性較大的“全日制”員工，來規(guī)避社保繳納。

如果將“全日制”員工按照“非全日制”用工處理，企業(yè)會面臨員工向勞動部門投訴的風(fēng)險。

2、改變員工身份，“正式員工”變?yōu)椤芭R時工”

有一些特殊的行業(yè)，流動性大、成本高、技術(shù)性低，如：酒店的保潔人員、餐飲行業(yè)的服務(wù)人員等，對于這些人員，部分企業(yè)會想通過“臨時工”來規(guī)避社保繳納。

但是根據(jù)《勞動法》，所有用人單位與職工全面實行勞動合同制度，各類職工在用人單位享有的權(quán)利是平等的。因此，用人單位在臨時性崗位上用工，應(yīng)當(dāng)與勞動者簽訂勞動合同并依法為其建立各種社會保險。

3、降低月度工資發(fā)放，增加年度績效

部分企業(yè)想通過降低員工月度工資來規(guī)避社保繳納，在員工全年總收入一定的情況下，提高年終獎所占比重，降低每月工資所得。也因此減少了公司需要為員工繳納的社保。

但是根據(jù)相關(guān)規(guī)定的解析，社保是以上一年度所有工資收入，包括獎金在內(nèi)，都計算在內(nèi)核基數(shù)中，而不是根據(jù)員工月工資而定的。

4、讓員工簽訂“放棄社保繳納”承諾書

部分企業(yè)為規(guī)避社保繳納，與員工協(xié)議，并讓員工簽訂“員工自愿放棄社保繳納”的承諾書，以此來應(yīng)對勞動部門的檢查。

但是根據(jù)《勞動法》規(guī)定，用人單位和勞動者必須依法參加社保保險，繳納社會保險費。并且企業(yè)為員工繳納社保以及代扣代繳，是法定的義務(wù)，任何單位和個人都不得拒絕。

5、降低員工“名義工資”，增加員工費用報銷

部分企業(yè)想通過降低員工的“名義工資”，但是增加員工費用報銷，員工的總收入并沒有減少，只是繳納社保的基數(shù)降低了，從而規(guī)避社保繳納成本的上升。

但是，想要開具正規(guī)有效的發(fā)票，都是需要真實的業(yè)務(wù)，否則企業(yè)將存在虛開發(fā)票，從而涉及稅務(wù)風(fēng)險。

6、降低員工“名義工資”，從未入賬收入中另行支付工資

在一些特定的行業(yè)中，其服務(wù)的對象大部分為個人消費者，如：餐飲行業(yè)、酒店行業(yè)等，部分消費者在消費時未向商家索取發(fā)票，部分企業(yè)便將未開具發(fā)票的收入進行合規(guī)報稅。企業(yè)為規(guī)避社保的繳納成本，便降低員工的“名義工資”，從未入賬中另行支付一部分工資，從而降低社保繳納基數(shù)。

如：企業(yè)應(yīng)發(fā)放員工的工資為8000元，通過籌劃，通過公司賬面發(fā)放3000元，另外的5000元通過未入賬的賬戶資金來支付。

但是對于收入不入賬的頻繁交易的私人賬戶早已納入了大數(shù)據(jù)監(jiān)控，如果該賬戶時常將資金匯入公司賬戶，隨時可能會被查出。

7、降低員工“名義工資”，員工另行開具勞務(wù)發(fā)票報銷“工資”

部分企業(yè)會通過降低員工“名義工資”，員工另行開具勞務(wù)發(fā)票報銷，來實現(xiàn)“工資”的獲取，從而降低社保繳納成本。

但是根據(jù)相關(guān)規(guī)定的解析，對于同一個公司的同一員工，勞動關(guān)系和勞務(wù)關(guān)系不能并存，也就是員工不能既取得工資薪金的同時又取得勞務(wù)報酬。

8、降低員工“名義工資”，增加員工福利支出

部分企業(yè)想通過降低員工“名義工資”，增加員工福利支出，從而使員工整體薪資不變，但是降低繳納社保的基數(shù)。如：職工生活困難補助、計劃生育補貼、冬季取暖補貼等。

如：企業(yè)應(yīng)發(fā)放員工的工資為8000元，籌劃為3000元工資，另外5000元屬于不繳納社保的職工生活困難補助。

但是企業(yè)想通過增加員工福利支出來降低企業(yè)社保，是需要符合一定的時間與特定的事項的，并非企業(yè)可以全員常態(tài)化的列支。因此，這種做法實際上是非常有限的。

9、通過“酬薪外包”方式降低社保繳納基數(shù)

“薪酬外包”主要表現(xiàn)形式為員工的一部分工資由本用人單位發(fā)放，另一部分由其他公司以勞務(wù)費的名目發(fā)放。如此一來，用人單位只需要以本單位的工資為基數(shù)繳納社保。另外一部分工資因為是勞務(wù)關(guān)系，而無需繳納社保。用人單位從而達到了節(jié)約成本的目的。

如：企業(yè)應(yīng)發(fā)放員工的工資為8000元，籌劃為工資+勞務(wù)費，也就是公司賬面發(fā)放3000元，另外的5000元通過員工去稅務(wù)局虛開勞務(wù)費發(fā)票頂?shù)止べY。

但是勞務(wù)公司應(yīng)向用人單位開具勞務(wù)發(fā)票，既然無實際勞務(wù)行為，用人單位和勞務(wù)公司可能共同涉嫌虛開增值稅發(fā)票的犯罪。

10、企業(yè)采用“一份”工資，“兩人”領(lǐng)取的方式

部分企業(yè)將員工的工資一分為二，一部分工資發(fā)放給員工本人，另外一部分工資發(fā)放給員工已退休的父母（讓該員工以退休的父母當(dāng)用人單位的“返聘員工”，“返聘員工”無需繳納社保）。因此，用人單位只需要以員工的那部分工資作為社?；鶖?shù)。

但是根據(jù)相關(guān)規(guī)定的分析，聘用、留用的離退休人員的勞動報酬也包含在企業(yè)的工資總額之中，也是需要作為繳納企業(yè)部分社保的基數(shù)。

雖然社保入稅對于企業(yè)并不是什么好消息，但是對于個人而言，員工的合法利益得到了保障，雖說個人社保繳費基數(shù)可能會提高，但是稅前工資項目扣除的金額會增多，個稅就會降低。并且從長遠(yuǎn)看來，員工社?；鶖?shù)增加，可以使用的醫(yī)保金額也會增加，員工退休后的退休金也會增加。

總而言之，企業(yè)要想抗住“社保入稅”就只能提高產(chǎn)品的利潤，提高勞動力的使用效率了，再想通過以上的辦法來節(jié)省社保成本的道路，是行不通的。

專家提示：企業(yè)必須通過專業(yè)第三方人力資源公司，實施落地政策來切合執(zhí)行勞務(wù)派遣，勞務(wù)外包，合法合規(guī)執(zhí)行國家政策。